Постановление администрации города Оренбурга от 18 февраля 2020 г. N 195-п "Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов муниципального образования "город Оренбург" и порядка оценки налоговых расходов муниципального образования "город Оренбург" (с изменениями и дополнениями)
С изменениями и дополнениями от:
 17 марта 2023 г.

В соответствии со статьями 6, 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, с постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", пунктом 4 части 1 статьи 33, пунктом 1 части 20 статьи 35 Устава муниципального образования "город Оренбург", принятого решением Оренбургского городского Совета от 28.04.2015 N 1015:
1. Утвердить порядок формирования перечня налоговых расходов муниципального образования "город Оренбург" согласно приложению N 1 к настоящему постановлению.
2. Утвердить порядок оценки налоговых расходов муниципального образования "город Оренбург" согласно приложению N 2 к настоящему постановлению.
3. Признать утратившими силу постановления Администрации города Оренбурга:
от 22.09.2017 N 3829-п "Об утверждении Порядка и методики оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот (пониженных ставок) по местным налогам";
от 23.07.2018 N 2425-п "О внесении изменений в постановление администрации города Оренбурга от 22.09.2017 N 3829-п".
4. Настоящее постановление вступает в силу после официального опубликования в газете "Вечерний Оренбург" и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2020.
5. Настоящее постановление подлежит размещению на официальном Интернет-портале города Оренбурга.
6. Настоящее постановление подлежит передаче в уполномоченный орган исполнительной власти Оренбургской области по ведению областного регистра муниципальных нормативных правовых актов.
7. Поручить организацию исполнения настоящего постановления заместителю Главы города Оренбурга по экономике и финансам Золотаревой С.А.

Глава города Оренбурга	В.А. Ильиных	

Приложение N 1
к постановлению
Администрации города Оренбурга
от 18.02.2020 N 195-п

Порядок
формирования перечня налоговых расходов муниципального образования "город Оренбург"
(далее - Порядок)
С изменениями и дополнениями от:
 17 марта 2023 г.

1. Настоящий Порядок определяет правила формирования перечня налоговых расходов муниципального образования "город Оренбург" (далее - МО "город Оренбург").
Информация об изменениях:
 Пункт 2 изменен. - Постановление администрации города Оренбурга от 17 марта 2023 г. N 353-п
 См. предыдущую редакцию
2. Понятия, используемые в настоящем Порядке:
"налоговые расходы МО "город Оренбург" - выпадающие доходы бюджета города Оренбурга, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики МО "город Оренбург", не относящимися к муниципальным программам города Оренбурга;
"перечень налоговых расходов МО "город Оренбург" - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов МО "город Оренбург" в соответствии с целями муниципальных программ города Оренбурга и (или) целями социально-экономической политики МО "город Оренбург", не относящимися к муниципальным программам города Оренбурга, а также о кураторах налоговых расходов;
"нормативные характеристики налоговых расходов МО "город Оренбург" - сведения о положениях муниципальных правовых актов, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами;
"целевые характеристики налогового расхода МО "город Оренбург" - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами;
"куратор налогового расхода МО "город Оренбург" (далее - куратор налогового расхода) - Администрация города Оренбурга в лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органов Администрации города Оренбурга, ответственных в соответствии с полномочиями, установленными муниципальными правовыми актами за достижение соответствующих налоговому расходу МО "город Оренбург" целей муниципальной программы города Оренбурга и (или) целей социально-экономической политики МО "город Оренбург", не относящихся к муниципальным программам города Оренбурга;
"социальные налоговые расходы МО "город Оренбург" - целевая категория налоговых расходов муниципального образования "город Оренбург", обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения, укрепления здоровья человека, развития физической культуры и спорта, экологического и санитарно-эпидемиологического благополучия и поддержки благотворительной и добровольческой (волонтерской) деятельности;
"стимулирующие налоговые расходы МО "город Оренбург" - целевая категория налоговых расходов МО "город Оренбург", предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение (предотвращение снижения) доходов бюджета города Оренбурга;
"технические налоговые расходы МО "город Оренбург" - целевая категория налоговых расходов МО "город Оренбург", предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета города Оренбурга;
"плательщики" - плательщики налогов.
Вышеуказанные понятия используются в значении, определенном постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", за исключением понятия "налоговые расходы МО "город Оренбург", которое используется в значении, определенном Бюджетным кодексом Российской Федерации.
3. Проект перечня налоговых расходов МО "город Оренбург" на очередной финансовый год и плановый период (далее - проект перечня налоговых расходов) формируется финансовым управлением администрации города Оренбурга до 1 марта текущего финансового года и направляется на согласование ответственным исполнителям муниципальных программ города Оренбурга, кураторам налоговых расходов.
Информация об изменениях:
 Пункт 4 изменен. - Постановление администрации города Оренбурга от 17 марта 2023 г. N 353-п
 См. предыдущую редакцию
4. Отнесение налоговых расходов МО "город Оренбург" к муниципальным программам города Оренбурга осуществляется исходя из целей муниципальных программ города Оренбурга и (или) целей социально-экономической политики МО "город Оренбург", не относящихся к муниципальным программам города Оренбурга.
Информация об изменениях:
 Пункт 5 изменен. - Постановление администрации города Оренбурга от 17 марта 2023 г. N 353-п
 См. предыдущую редакцию
5. Ответственные исполнители муниципальных программ города Оренбурга, кураторы налоговых расходов до 15 марта текущего финансового года рассматривают проект перечня налоговых расходов МО "город Оренбург" на предмет предполагаемого распределения налоговых расходов МО "город Оренбург" в соответствии с целями муниципальных программ города Оренбурга и (или) целями социально-экономической политики города Оренбурга, не относящимися к муниципальным программам города Оренбурга.
Замечания и предложения по уточнению проекта перечня налоговых расходов, предполагающие изменение ответственного исполнителя муниципальной программы города Оренбурга, куратора налогового расхода, подлежат согласованию с предлагаемым ответственным исполнителем муниципальной программы города Оренбурга, куратором налогового расхода и направлению в финансовое управление администрации города Оренбурга в течение срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта.
При наличии разногласий по проекту перечня налоговых расходов МО "город Оренбург" финансовое управление администрации города Оренбурга обеспечивает проведение согласительных совещаний с соответствующими предлагаемыми ответственными исполнителями муниципальных программ города Оренбурга, кураторами налогового расхода до 1 апреля текущего финансового года.
В случае если эти замечания и предложения не направлены в финансовое управление администрации города Оренбурга в течение срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта, проект перечня налоговых расходов МО "город Оренбург" считается согласованным в соответствующей части.
В случае если замечания и предложения по уточнению проекта перечня налоговых расходов МО "город Оренбург" не содержат предложений по уточнению предполагаемого распределения налоговых расходов в соответствии с целями муниципальных программ города Оренбурга и (или) целями социально-экономической политики МО "город Оренбург", не относящимися к муниципальным программам города Оренбурга, проект перечня налоговых расходов МО "город Оренбург" считается согласованным в соответствующей части.
Согласование проекта перечня налоговых расходов МО "город Оренбург" в части позиций, изложенных идентично позициям перечня налоговых расходов МО "город Оренбург" на текущий финансовый год и плановый период, не требуется, за исключением случаев внесения изменений в перечень муниципальных программ города Оренбурга и (или) случаев изменения полномочий ответственных исполнителей муниципальных программ города Оренбурга.
6. Перечень налоговых расходов МО "город Оренбург" размещается на официальном Интернет-портале города Оренбурга в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
Информация об изменениях:
 Пункт 7 изменен. - Постановление администрации города Оренбурга от 17 марта 2023 г. N 353-п
 См. предыдущую редакцию
7. В случае внесения в текущем финансовом году изменений в перечень муниципальных программ города Оренбурга и (или) в случае изменения полномочий ответственных исполнителей муниципальных программ города Оренбурга, в связи с которыми возникает необходимость внесения изменений в перечень налоговых расходов МО "город Оренбург", кураторы налоговых расходов не позднее 10 рабочих дней со дня внесения соответствующих изменений направляют в финансовое управление администрации города Оренбурга соответствующую информацию для уточнения перечня налоговых расходов МО "город Оренбург".
Информация об изменениях:
 Пункт 8 изменен. - Постановление администрации города Оренбурга от 17 марта 2023 г. N 353-п
 См. предыдущую редакцию
8. Перечень налоговых расходов МО "город Оренбург" с внесенными в него изменениями формируется до 15 декабря текущего финансового года.
9. Информация, включаемая в перечень налоговых расходов МО "город Оренбург":
9.1. Нормативные характеристики налогового расхода МО "город Оренбург":
наименование налога, по которому предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции;
муниципальные правовые акты МО "город Оренбург", которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам;
категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции;
условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов;
целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции;
даты вступления в силу нормативных правовых актов МО "город Оренбург", устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции;
даты вступления в силу нормативных правовых актов МО "город Оренбург", отменяющих налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов.
Информация об изменениях:
 Подпункт 9.2 изменен. - Постановление администрации города Оренбурга от 17 марта 2023 г. N 353-п
 См. предыдущую редакцию
9.2. Целевые характеристики налогового расхода МО "город Оренбург":
целевая категория налоговых расходов;
цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов;
наименование муниципальных программ города Оренбурга, наименования нормативных правовых актов МО "город Оренбург", определяющих цели социально-экономической политики МО "город Оренбург", не относящиеся к муниципальным программам города Оренбурга, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов.
9.3. Наименование ответственного исполнителя муниципальной программы города Оренбурга, куратора налогового расхода.
10. Сбор и учет информации о нормативных и целевых характеристиках налоговых расходов осуществляется в соответствии с Правилами формирования информации о нормативных и целевых характеристиках налоговых расходов МО "город Оренбург" согласно приложению к настоящему Порядку.

Приложение
к Порядку формирования
перечня налоговых расходов
муниципального образования
"город Оренбург"

Правила
формирования информации о нормативных и целевых характеристиках налоговых расходов муниципального образования "город Оренбург"
С изменениями и дополнениями от:
 17 марта 2023 г.

1. Настоящие Правила формирования информации о нормативных и целевых характеристиках налоговых расходов МО "город Оренбург" разработаны в целях обеспечения сбора и учета информации о нормативных и целевых характеристиках налоговых расходов МО "город Оренбург" для формирования перечня налоговых расходов МО "город Оренбург".
2. Информация о нормативных и целевых характеристиках налоговых расходов МО "город Оренбург" формируется с учетом подпунктов 9.1 - 9.3 пункта 9 приложения N 1 к настоящему постановлению.
3. Источниками информации о нормативных характеристиках налоговых расходов МО "город Оренбург" являются муниципальные правовые акты об установлении местных налогов.
Информация об изменениях:
 Пункт 4 изменен. - Постановление администрации города Оренбурга от 17 марта 2023 г. N 353-п
 См. предыдущую редакцию
4. Источниками информации о целевых характеристиках налоговых расходов МО "город Оренбург" являются муниципальные программы и иные муниципальные правовые акты, определяющие цели социально-экономической политики МО "город Оренбург".
Информация об изменениях:
 Пункт 5 изменен. - Постановление администрации города Оренбурга от 17 марта 2023 г. N 353-п
 См. предыдущую редакцию
5. Информация о нормативных и целевых характеристиках налоговых расходов МО "город Оренбург" формируется финансовым управлением администрации города Оренбурга в отношении налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленных муниципальными правовыми актами и включаемых в перечень налоговых расходов МО "город Оренбург", на очередной финансовый год и плановый период до 15 декабря текущего финансового года (в случае внесения изменений в муниципальные правовые акты по местным налогам, в муниципальные программы города Оренбурга, муниципальные правовые акты, определяющие цели социально-экономической политики МО "город Оренбург", в части изменения нормативных и целевых характеристик налоговых расходов МО "город Оренбург").
6. В случае внесения изменений в муниципальные правовые акты по местным налогам в части изменения нормативных характеристик налоговых расходов МО "город Оренбург", финансовое управление администрации города Оренбурга направляет кураторам соответствующих налоговых расходов уточненную информацию в течение 10 рабочих дней со дня принятия соответствующего муниципального правового акта.
Информация об изменениях:
 Пункт 7 изменен. - Постановление администрации города Оренбурга от 17 марта 2023 г. N 353-п
 См. предыдущую редакцию
7. В случае внесения изменений в муниципальные программы города Оренбурга, муниципальные правовые акты, определяющие цели социально-экономической политики МО "город Оренбург", в части изменения целевых характеристик налоговых расходов МО "город Оренбург", полномочий ответственных исполнителей муниципальных программ города Оренбурга, кураторов налоговых расходов, соответствующие кураторы налоговых расходов доводят указанную информацию до финансового управления администрации города Оренбурга в течение 10 рабочих дней со дня внесения изменений.

Приложение N 2
к постановлению
Администрации города Оренбурга
от 18.02.2020 N 195-п

Порядок
оценки налоговых расходов муниципального образования "город Оренбург"
(далее - Порядок оценки налоговых расходов)
С изменениями и дополнениями от:
 17 марта 2023 г.

1. Настоящий Порядок оценки налоговых расходов устанавливает процедуру проведения оценки налоговых расходов муниципального образования "город Оренбург" (далее - МО "город Оренбург").
Информация об изменениях:
 Пункт 2 изменен. - Постановление администрации города Оренбурга от 17 марта 2023 г. N 353-п
 См. предыдущую редакцию
2. Понятия, используемые в настоящем Порядке оценки налоговых расходов:
"налоговые расходы МО "город Оренбург" - выпадающие доходы бюджета города Оренбурга, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики МО "город Оренбург", не относящимися к муниципальным программам города Оренбурга;
"перечень налоговых расходов МО "город Оренбург" - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов МО "город Оренбург" в соответствии с целями муниципальных программ города Оренбурга и (или) целями социально-экономической политики МО "город Оренбург", не относящимися к муниципальным программам города Оренбурга, а также о кураторах налоговых расходов;
"оценка налоговых расходов МО "город Оренбург" (далее - оценка налоговых расходов) - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов МО "город Оренбург", обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов МО "город Оренбург";
"оценка объемов налоговых расходов МО "город Оренбург" (далее - оценка объемов налоговых расходов) - определение объемов выпадающих доходов бюджета города Оренбурга, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;
"оценка эффективности налоговых расходов МО "город Оренбург" (далее - оценка эффективности налоговых расходов) - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода МО "город Оренбург";
"нормативные характеристики налоговых расходов МО "город Оренбург" - сведения о положениях муниципальных правовых актов, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами;
"целевые характеристики налогового расхода МО "город Оренбург" - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами;
"фискальные характеристики налоговых расходов МО "город Оренбург" - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет города Оренбурга;
"социальные налоговые расходы МО "город Оренбург" - целевая категория налоговых расходов муниципального образования "город Оренбург", обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения, укрепления здоровья человека, развития физической культуры и спорта, экологического и санитарно-эпидемиологического благополучия и поддержки благотворительной и добровольческой (волонтерской) деятельности;
"стимулирующие налоговые расходы МО "город Оренбург" - целевая категория налоговых расходов МО "город Оренбург", предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение (предотвращение снижения) доходов бюджета города Оренбурга;
"технические налоговые расходы МО "город Оренбург" - целевая категория налоговых расходов МО "город Оренбург", предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета города Оренбурга;
"куратор налогового расхода МО "город Оренбург" (далее - куратор налогового расхода) - Администрация города Оренбурга в лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органов Администрации города Оренбурга, ответственных в соответствии с полномочиями, установленными муниципальными правовыми актами за достижение соответствующих налоговому расходу МО "город Оренбург" целей муниципальной программы города Оренбурга и (или) целей социально-экономической политики МО "город Оренбург", не относящихся к муниципальным программам города Оренбурга;
"плательщики" - плательщики налогов.
Вышеуказанные понятия используются в значении, определенном постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", за исключением понятия "налоговые расходы МО "город Оренбург", которое используется в значении, определенном Бюджетным кодексом Российской Федерации.
3. Оценка налоговых расходов осуществляется куратором налогового расхода в соответствии с настоящим Порядком оценки налоговых расходов, с соблюдением общих требований, установленных постановлением Правительства РФ от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований".
4. Кураторами налоговых расходов в целях оценки налоговых расходов до 10 июня текущего финансового года, а также в случае уточнения сведений об объемах налоговых расходов до 10 сентября текущего финансового года проводится оценка объемов налоговых расходов и оценка эффективности налоговых расходов.
5. Оценка объемов налоговых расходов проводится на основании фискальных характеристик налоговых расходов МО "город Оренбург".
Сведения об оценке объемов налоговых расходов учитываются при разработке муниципальных программ города Оренбурга (внесении изменений в муниципальные программы города Оренбурга).
Сбор и учет информации о фискальных характеристиках налоговых расходов МО "город Оренбург" осуществляется в соответствии с Правилами формирования информации о фискальных характеристиках налоговых расходов МО "город Оренбург" согласно приложению 1 к настоящему Порядку оценки налоговых расходов.
6. Оценка эффективности налоговых расходов включает оценку целесообразности и оценку результативности налоговых расходов МО "город Оренбург".
Информация об изменениях:
 Пункт 7 изменен. - Постановление администрации города Оренбурга от 17 марта 2023 г. N 353-п
 См. предыдущую редакцию
7. Оценка целесообразности налоговых расходов МО "город Оренбург".
Критериями целесообразности налоговых расходов МО "город Оренбург" являются:
соответствие налоговых расходов МО "город Оренбург" целям муниципальных программ города Оренбурга и (или) целям социально-экономической политики МО "город Оренбург", не относящимся к муниципальным программам города Оренбурга;
востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, численности плательщиков, обладающих потенциальным правом на применение льготы, или общей численности плательщиков за 5-летний период.
В случае несоответствия налоговых расходов МО "город Оренбург" хотя бы одному из критериев, указанных в настоящем пункте, куратору налогового расхода надлежит представить в финансовое управление администрации города Оренбурга предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.
В целях проведения оценки востребованности плательщиками предоставленных льгот куратором налогового расхода может быть определено минимальное значение соотношения, указанного в абзаце четвертом настоящего пункта, при котором льгота признается востребованной.
Информация об изменениях:
 Пункт 8 изменен. - Постановление администрации города Оренбурга от 17 марта 2023 г. N 353-п
 См. предыдущую редакцию
8. Оценка результативности налогового расхода МО "город Оренбург".
В качестве критерия результативности налогового расхода МО "город Оренбург" куратором налогового расхода определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы города Оренбурга и (или) целей социально-экономической политики МО "город Оренбург", не относящихся к муниципальным программам города Оренбурга, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы МО "город Оренбург".
Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы города Оренбурга и (или) целей социально-экономической политики МО "город Оренбург", не относящихся к муниципальным программам города Оренбурга, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.
Оценку результативности налоговых расходов муниципального образования "город Оренбург" допускается не проводить в отношении технических налоговых расходов муниципального образования "город Оренбург".
9. Оценка результативности налоговых расходов МО "город Оренбург" включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов МО "город Оренбург".
Информация об изменениях:
 Подпункт 9.1 изменен. - Постановление администрации города Оренбурга от 17 марта 2023 г. N 353-п
 См. предыдущую редакцию
9.1. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов МО "город Оренбург" осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы города Оренбурга и (или) целей социально-экономической политики МО "город Оренбург", не относящихся к муниципальным программам города Оренбурга, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов МО "город Оренбург".
При необходимости куратором налогового расхода могут быть установлены дополнительные критерии оценки бюджетной эффективности налогового расхода муниципального образования "город Оренбург".
Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета города Оренбурга в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы города Оренбурга и (или) целей социально-экономической политики МО "город Оренбург", не относящихся к муниципальным программам города Оренбурга, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы города Оренбурга и (или) целей социально-экономической политики МО "город Оренбург", не относящихся к муниципальным программам города Оренбурга, на 1 рубль налоговых расходов МО "город Оренбург" и на 1 рубль расходов бюджета города Оренбурга для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).
В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы города Оренбурга и (или) целей социально-экономической политики МО "город Оренбург", не относящихся к муниципальным программам города Оренбурга, могут учитываться в том числе:
субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета города Оренбурга;
предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;
совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.
9.2. В целях оценки бюджетной эффективности стимулирующих налоговых расходов МО "город Оренбург" наряду со сравнительным анализом, указанным в подпункте 9.1 настоящего Порядка оценки налоговых расходов, рекомендуется рассчитывать оценку совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) налоговых расходов МО "город Оренбург" в соответствии с пунктом 17 постановления Правительства РФ от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований". Показатель оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) является одним из критериев для определения результативности налоговых расходов МО "город Оренбург".
Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов МО "город Оренбург" определяется отдельно по каждому налоговому расходу. В случае если для отдельных категорий плательщиков, имеющих право на льготы, предоставлены льготы по нескольким видам налогов, оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) налоговых расходов определяется в целом по указанной категории плательщиков.
9.3 Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов МО "город Оренбург" осуществляется в соответствии с пунктом 17 постановления Правительства РФ от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" за период с начала действия для плательщиков соответствующих льгот или за 5 отчетных лет, а в случае, если указанные льготы действуют более 6 лет, - на день проведения оценки эффективности налогового расхода (E) по следующей формуле:

,

где:

 - порядковый номер года, имеющий значение от 1 до 5;
 - количество плательщиков, воспользовавшихся льготой в i-м году;
 - порядковый номер плательщика, имеющий значение от 1 до m;
 - объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет города Оренбурга j-м плательщиком в i-м году;
 - базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет города Оренбурга j-м плательщиком в базовом году;
 - номинальный темп прироста налоговых доходов бюджета города Оренбурга в i-м году по отношению к показателям базового года;
 - расчетная стоимость среднесрочных рыночных заимствований города Оренбурга, рассчитываемая по формуле:

, где:

 - целевой уровень инфляции;
 - реальная процентная ставка;
 - кредитная премия за риск, рассчитываемая для целей настоящего Порядка оценки налоговых расходов в зависимости от отношения муниципального долга города Оренбурга по состоянию на 1 января текущего финансового года к доходам (без учета безвозмездных поступлений) за отчетный период. В случае если указанное отношение составляет:
менее 50 процентов, кредитная премия за риск принимается равной 1 проценту;
от 50 до 100 процентов, кредитная премия за риск принимается равной 2 процентам;
более 100 процентов, кредитная премия за риск принимается равной 3 процентам.
Базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет города Оренбурга j-м плательщиком в базовом году (Boj), рассчитывается по формуле:

, где:

 - объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет города Оренбурга j-м плательщиком в базовом году;
 - объем льгот, предоставленных j-му плательщику в базовом году.
Под базовым годом в настоящем Порядке оценки налоговых расходов понимается год, предшествующий году начала получения j-м плательщиком льготы, либо 6-й год, предшествующий отчетному году, если льгота предоставляется плательщику более 6 лет.
10. Порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов МО "город Оренбург", осуществляемой кураторами налоговых расходов, установлен в приложении 2 к настоящему Порядку оценки налоговых расходов.

Приложение 1
к Порядку оценки
налоговых расходов
муниципального образования
"город Оренбург"

Правила
формирования информации о фискальных характеристиках налоговых расходов муниципального образования "город Оренбург"
(далее - Правила)
С изменениями и дополнениями от:
 17 марта 2023 г.

1. Настоящие Правила разработаны в целях обеспечения сбора и учета информации о фискальных характеристиках налоговых расходов муниципального образования "город Оренбург" (далее - МО "город Оренбург") для проведения оценки налоговых расходов.
2. Формирование информации о фискальных характеристиках налоговых расходов МО "город Оренбург".
2.1. Финансовое управление администрации города Оренбурга до 10 февраля текущего финансового года, а также в случае необходимости уточнения до 1 июля текущего финансового года направляет в Управление Федеральной налоговой службы России по Оренбургской области сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы муниципальных правовых актов, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, и иной информации, предусмотренной приложением к настоящим Правилам.
2.2. Управление Федеральной налоговой службы России по Оренбургской области в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" направляет в финансовое управление администрации города Оренбурга данные, содержащие:
сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;
сведения о суммах выпадающих доходов бюджета города Оренбурга по каждому налоговому расходу;
сведения об объемах налогов (в разрезе видов налогов), задекларированных для уплаты плательщиками в бюджет города Оренбурга по каждому налоговому расходу, в отношении стимулирующих налоговых расходов.
2.3. Финансовое управление администрации города Оренбурга до 20 апреля текущего финансового года, а также в случае уточнения Управлением Федеральной налоговой службы России по Оренбургской области данных, указанных в подпункте 2.2 настоящего пункта, до 1 сентября текущего финансового года направляет сведения об объемах налоговых расходов МО "город Оренбург" кураторам налоговых расходов.

Информация об изменениях:
 Приложение изменено. - Постановление администрации города Оренбурга от 17 марта 2023 г. N 353-п
 См. предыдущую редакцию
Приложение
к Правилам формирования
информации о фискальных
характеристиках налоговых расходов
муниципального образования
"город Оренбург"

Перечень показателей
для проведения оценки налоговых расходов муниципального образования "город Оренбург"
С изменениями и дополнениями от:
 17 марта 2023 г.

Предоставляемая информация	Источник данных	
1	2	
I. Территориальная принадлежность налогового расхода	
1.	Наименование муниципального образования	МО "город Оренбург"	
II. Нормативные характеристики налоговых расходов МО "город Оренбург"	
2.	Нормативные правовые акты МО "город Оренбург", их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Администрация города Оренбурга в лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органов Администрации города Оренбурга	
3.	Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные нормативными правовыми актами МО "город Оренбург"	Администрация города Оренбурга в лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органов Администрации города Оренбурга	
4.	Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами МО "город Оренбург"	Администрация города Оренбурга в лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органов Администрации города Оренбурга	
5.	Даты вступления в силу положений нормативных правовых актов МО "город Оренбург", устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Администрация города Оренбурга в лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органов Администрации города Оренбурга	
6.	Даты начала действия предоставленного нормативными правовыми актами МО "город Оренбург" права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Администрация города Оренбурга в лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органов Администрации города Оренбурга	
7.	Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных нормативными правовыми актами МО "город Оренбург"	Администрация города Оренбурга в лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органов Администрации города Оренбурга	
8.	Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами МО "город Оренбург"	Администрация города Оренбурга в лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органов Администрации города Оренбурга	
III. Целевые характеристики налоговых расходов МО "город Оренбург"	
9.	Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам	Администрация города Оренбурга в лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органов Администрации города Оренбурга	
10.	Целевая категория налогового расхода МО "город Оренбург"	Администрация города Оренбурга в лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органов Администрации города Оренбурга	
11.	Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами МО "город Оренбург"	Администрация города Оренбурга в лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органов Администрации города Оренбурга	
12.	Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами МО "город Оренбург"	Администрация города Оренбурга в лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органов Администрации города Оренбурга	
13.	Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками	Администрация города Оренбурга в лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органов Администрации города Оренбурга	
14.	Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Администрация города Оренбурга в лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органов Администрации города Оренбурга	
15.	Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ города Оренбурга и (или) целей социально-экономической политики МО "город Оренбург", не относящихся к муниципальным программам города Оренбурга, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам	Администрация города Оренбурга в лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органов Администрации города Оренбурга	
16.	Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)	Администрация города Оренбурга в лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органов Администрации города Оренбурга	
17.	Принадлежность налогового расхода к группе полномочий в соответствии с методикой распределения дотаций, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 22.11.2004 N 670 "О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации"	Администрация города Оренбурга в лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органов Администрации города Оренбурга	
IV. Фискальные характеристики налогового расхода МО "город Оренбург"	
18.	Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов, в соответствии с нормативными правовыми актами МО "город Оренбург" за отчетный год и за год, предшествующий отчетному (тыс. руб.)	Управление Федеральной налоговой службы России по Оренбургской области	
19.	Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. руб.)	Администрация города Оренбурга в лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органов Администрации города Оренбурга	
20.	Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц), установленными нормативными правовыми актами МО "город Оренбург"	Управление Федеральной налоговой службы России по Оренбургской области	
20.1.	Общая численность плательщиков налогов (единиц)	Управление Федеральной налоговой службы России по Оренбургской области	
21.	Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет города Оренбурга плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами МО "город Оренбург" (тыс. руб.)	Управление Федеральной налоговой службы России по Оренбургской области	
22.	Объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет города Оренбурга плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. руб.)	Управление Федеральной налоговой службы России по Оренбургской области	
23.	Результат оценки эффективности налогового расхода	Администрация города Оренбурга в лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органов Администрации города Оренбурга	
24.	Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)	Администрация города Оренбурга в лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органов Администрации города Оренбурга	

Приложение 2
к Порядку оценки
налоговых расходов
муниципального образования
"город Оренбург"

Порядок
обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования "город Оренбург"

1. Настоящий Порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов МО "город Оренбург" устанавливает процедуру обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов МО "город Оренбург", осуществляемой кураторами налоговых расходов.
2. Куратор налоговых расходов по итогам оценки эффективности налоговых расходов формулирует:
выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода;
выводы о вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальных программ города Оренбурга и (или) целей социально-экономической политики МО "город Оренбург", не относящихся к муниципальным программам города Оренбурга;
выводы о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета города Оренбурга) альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ города Оренбурга и (или) целей социально-экономической политики МО "город Оренбург", не относящихся к муниципальным программам города Оренбурга.
Результаты оценки эффективности налоговых расходов МО "город Оренбург", рекомендации по результатам указанной оценки, включая рекомендации о необходимости сохранения (уточнения, отмены) предоставленных плательщикам льгот, направляются кураторами налоговых расходов в финансовое управление администрации города Оренбурга ежегодно, до 15 июня текущего финансового года, а также в случае необходимости уточнения до 15 сентября текущего финансового года.
3. Финансовое управление администрации города Оренбурга:
осуществляет обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов МО "город Оренбург", проводимой кураторами налоговых расходов за отчетный финансовый год, на текущий финансовый год, очередной финансовый год и на плановый период до 1 августа текущего финансового года, а также в случае необходимости уточнения до 1 октября текущего финансового года;
утверждает положение и состав рабочей группы по рассмотрению вопросов оценки эффективности налоговых расходов МО "город Оренбург, по согласованию с кураторами налоговых расходов;
размещает информацию о налоговых расходах МО "город Оренбург" до 1 октября на официальном Интернет-портале города Оренбурга, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Результаты рассмотрения оценки эффективности налоговых расходов МО "город Оренбург" учитываются:
финансовым управлением администрации города Оренбурга при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики города Оренбурга;
кураторами налоговых расходов при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ города Оренбурга.