Увеличены размеры социальных налоговых вычетов по НДФЛ. Заработают ли они уже в 2023 году?

Федеральным законом от 28.04.2023 № 159-ФЗ внесены изменения в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Налогоплательщик-родитель сможет получать вычет в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщик-опекун (налогоплательщик-попечитель) – в сумме, уплаченной за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 руб. за налоговый период на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). То есть размер такого вычета по сравнению с действующим – 50 000 руб. за налоговый период – вырастет более чем в 2 раза.

Право на получение этого социального налогового вычета по-прежнему будет распространяться на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Кроме того, с 120 000 до 150 000 руб. увеличен размер и другого социального налогового вычета – на обучение налогоплательщика, а также на лечение (за исключением дорогостоящего) и покупку медикаментов, на страхование и пенсионное обеспечение, на физкультурно-оздоровительные услуги и на прохождение независимой оценки своей квалификации (по основаниям, предусмотренным подпунктами 2-7 п. 1 ст. 219 НК РФ). Данный вычет, так же как и сейчас, сможет получить налогоплательщик, который оплачивает обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Что касается вступления данных изменений в силу, то это произойдет начиная с налогового периода 2024 года. Следовательно, воспользоваться увеличенными социальными налоговыми вычетами налогоплательщики смогут либо в 2025 году на основании представленной в налоговый орган декларации за 2024 год, либо уже в будущем году через работодателя в части трат, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде 2024 года (п. 2 ст. 219 НК РФ).