В каких случаях не нужно платить НДФЛ при получении подарка

Обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) со стоимости подарков зависит от дарителя и характера полученного подарка.

Освобождаются от налогообложения подарки в следующих случаях:

подарок получен от физических лиц, являющихся близкими родственниками или членами семьи;

стоимость подарка от налогового агента не превышает 4 тыс. рублей;

получатель подарка - ветеран или инвалид Великой Отечественной войны (независимо от стоимости подарка).

Отражать такие подарки в налоговой декларации не требуется.

Самостоятельно отчитаться о своих доходах и уплатить налог необходимо при получении от физических в дар:

недвижимого имущества;

транспортных средств;

акций, цифровых финансовых активов, долей, паев.

При получении такого подарка от близкого родственника налогоплательщику следует представить в налоговый орган по месту жительства копию документа, подтверждающего соответствующие близкие родственные или иные отношения с дарителем (например, копию свидетельства о рождении ребенка, свидетельство о браке и др.).

В случае отсутствия подтверждающих близкое родство документов либо в случае получение подарка в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, долей, паев от иных физических лиц налогоплательщик обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить исчисленный налог.

Если стоимость подарка неизвестна, то налоговая база по общему правилу определяется:

• в отношении подаренной недвижимости - по ее кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества. Если объект недвижимости образован в течение календарного года, то в расчет берется его кадастровая стоимость на дату постановки объекта на государственный кадастровый учет;

• в отношении транспортного средства - по его рыночной стоимости;

• рыночная стоимость подаренных акций, инвестиционных паев и доли в уставном капитале принимается равной действительной стоимости доли участника ООО, соответствующей части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру доли, либо устанавливается независимым оценщиком.

Если стоимость подарка, полученного от налоговых агентов (российских организаций и индивидуальных предпринимателей), превышает 4 тыс. рублей, НДФЛ с его стоимости исчислит и удержит сам даритель.