Узнать о наличии льгот по имущественным налогам можно при помощи онлайн-сервиса ФНС России
Льготы по имущественным налогам могут устанавливаться НК РФ, законами субъектов РФ, а также нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления.
С полной информацией о налоговых льготах и вычетах по имущественным налогам, установленных на территории Оренбургской области, можно ознакомиться с помощью онлайн-сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.
Для поиска информации в информационном ресурсе необходимо выбрать:
вид налога (транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог);
налоговый период;
субъект Российской Федерации;
муниципальное образование.
Жители Оренбургской области, у которых в 2025 году возникло право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам, могут обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением о предоставлении налоговых льгот, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.
Заявление о предоставлении налоговой льготы можно подать:
через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц;
лично (через представителя) в любом налоговом органе;
лично (через представителя) в уполномоченном МФЦ;
почтовым отправлением.
Обращаем внимание, что налоговые органы предоставляют налоговые льготы в беззаявительном порядке гражданам, относящимся к категориям: пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, налогоплательщики, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей, многодетные семьи, ветераны боевых действий, ветераны труда, участники СВО и члены их семей, собственники хозяйственных строений площадью до 50 кв. метров и др.
Сведения о таких лицах ежегодно поступают в налоговые органы в рамках электронного взаимодействия, в том числе от Социального фонда России, Министерства социального развития Оренбургской области, Управления Росреестра по Оренбургской области.
В случае гибели или уничтожения объектов недвижимости предусмотрен упрощенный порядок прекращения налогообложения
В случае гибели или уничтожения принадлежащего физическому лицу объекта недвижимости (жилое помещение, садовый дом, гараж, хозпостройка и т.п.) налогообложение прекращается с первого числа месяца, в котором он прекратил существование.
Для этого налогоплательщик вправе представить заявление в налоговый орган по своему выбору. С ним можно подать документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Например, в результате сноса, пожара, аварии, чрезвычайной ситуации, стихийного бедствия и т.п. Если такие документы в налоговом органе отсутствуют, он по информации в заявлении запрашивает необходимые сведения у органов и иных лиц, ими располагающими.
Если налогоплательщик не представит указанное заявление, исчисление налога прекращается с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами (независимо от проведения кадастровых работ и снятия объекта недвижимости с государственного кадастрового учета).
НК РФ не устанавливает исчерпывающий перечень таких сведений. К ним могут относиться данные:
· о сносе объекта капитального строительства, размещенные в информационной системе обеспечения градостроительной деятельности;
· о результатах осмотра территорий, помещений, проведенного налоговым органом в соответствии со ст. 92 НК РФ;
· представленные в налоговый орган на основании акта осмотра здания, сооружения, подготовленного в порядке, предусмотренном п. 5 ч. 6 ст. 69.1 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ;
· полученные в соответствии с пп. 4, 13 ст. 85 НК РФ из Единого государственного реестра недвижимости о прекращении существования объекта недвижимости.
По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет налогоплательщику:
· уведомление о прекращении исчисления налога на имущество в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения,
· сообщение об отсутствии основания для прекращения исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением такого объекта.
Соответствующая информация размещается в личном кабинете налогоплательщика.
По расходам на обучение у репетитора-самозанятого социальный налоговый вычет не предоставляется
Оплата образовательных услуг, полученных у самозанятых репетиторов, не предусматривает получение социального налогового вычета.
В то же время по действующему налоговому законодательству такой вычет могут получить налогоплательщики, получающие образовательные услуги у компаний и ИП. Он предоставляется:
1. при наличии у организации/ИП лицензии на осуществление образовательной деятельности;
2. если ИП осуществляет образовательную деятельность непосредственно – запись в ЕГРИП о такой деятельности.
Эта сумма уменьшает доход, который облагается НДФЛ. Получить вычет вправе граждане, которые официально работают и оплачивают свое обучение в любой форме, обучение супруга (супруги), брата или сестры, а также своего ребенка, опекаемого или подопечного до достижения возраста 24 лет (на очном отделении).
Для получения налогового вычета на обучение за 2024 год необходимо к форме 3-НДФЛ приложить справку об оплате образовательных услуг. Она заменяет все остальные документы для подтверждения права на вычет. Выдача справок выполняется на основании заявления физического лица за запрашиваемый налоговый период.
За периоды 2023 и 2022 года следует предоставить договор об оказании образовательных услуг, платежные документы, справка об очной форме обучения детей, брата и сестры.
Как уплачиваются страховые взносы в фиксированном размере в 2025 году
На 2025 год совокупный фиксированный размер страховых взносов для лиц, занимающихся частной практикой, определен в сумме 53 658 руб. с последующим ежегодным ростом: на 2026 год – 57 390 руб., 2027 год – 61 154 руб.
Срок уплаты страховых взносов в совокупном фиксированном размере с 31 декабря перенесен на 28 декабря. Теперь он синхронизирован с общим сроком уплаты всех налогов и взносов – 28 числа.
Напоминаем, что законодательство позволяет не платить страховые взносы в фиксированном размере за отдельные периоды. Например, за время прохождения военной службы или ухода за ребенком в возрасте до полутора лет. Чтобы получить такое освобождение, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, могут направить в налоговый орган заявление по форме КНД 1150081. К нему следует приложить подтверждающие документы.
Сделать это необходимо в течение трехлетнего срока с даты возникновения права на такое освобождение. Поскольку данная норма заработала с начала этого года, налоговый орган вправе отказать в освобождении по заявлению, поданному с нарушением срока, только с 2028 года. То есть по истечении трехлетнего периода после начала вступления в силу нормы.
Уплата страховых взносов для самозанятых граждан является добровольной
Самозанятые граждане не признаются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период применения налога на профессиональный доход (НПД). При этом они могут добровольно вступать в правоотношения по пенсионному страхованию и уплачивать страховые взносы, формируя свои пенсионные права.
Зарегистрироваться в Социальном фонде России в качестве страхователя можно с помощью мобильного приложения «Мой налог». После регистрации страхователь получает доступ к информации о сумме взносов для уплаты в текущем году (стоимость страхового года), к сведениям об учтённых платежах в отделении СФР и размере стажа, который будет отражён на лицевом счёте по окончании года.
Уплачивать взносы можно также через приложение «Мой налог». Вносить платежи необходимо в срок не позднее 31 декабря текущего года. При уплате страховых взносов в размере фиксированного платежа (в 2025 году это 59 241,6 рублей за полный календарный год) в страховой стаж засчитывается один год. Допускается как внесение всей суммы сразу, так и уплата ее частями в течение расчетного периода. В случае уплаты страховых взносов ниже фиксированной суммы в стаж будет засчитан период, пропорциональный сделанному платежу.
Такой механизм позволяет лицам, уплачивающим НПД, сформировать пенсию по старости на общих основаниях.
Особенности расчётов для самозанятых в приложении «Мой налог»
Движения средств по счёту карты, указанной в приложении «Мой налог», не влияют на расчёт налога для самозанятого.
Банковская карта, указанная в мобильном приложении «Мой налог», применяется только для уплаты налога на профессиональный доход. Движения средств по ней не учитываются, поскольку главным отчётным документом самозанятого является чек. Он формируется в приложении в момент расчёта с заказчиком товара или услуги. Именно чек подтверждает размер дохода плательщика НПД и определяет сумму налога. На основании сформированных за месяц чеков приложение автоматически рассчитывает сумму налога.
Доход облагается по ставке 4 % при расчётах с физическим лицом или по ставке 6 % в случае работы с юридическим лицом или ИП. Уведомление о сумме налога автоматически направляется самозанятому до 12-го числа каждого месяца, следующего за отчётным. Уплатить НПД необходимо до 28-го числа. Если в приложении «Мой налог» подключен автоплатёж, в указанный срок деньги спишутся с привязанной банковской карты.
Когда проводится бездекларационная камеральная налоговая проверка
Гражданам, получившим в 2024 году доходы от продажи недвижимости или получившим недвижимость в дар от лиц, не являющихся близкими родственниками, необходимо было представить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля. В случае, если налогоплательщик не исполнил обязанность по представлению налоговой декларации налоговые органы имеют право самостоятельно рассчитать налог на доходы физических лиц (НДФЛ),подлежащий уплате в бюджет, на основании сведений от регистрирующих органов.
В налоговые органы от Росреестра поступает информация о всех совершенных физическими лицами сделках с недвижимым имуществом: о сумме сделки, кадастровой стоимости, виде недвижимости, дате начала владения, дате отчуждения, площади, доле.
Так, например, если в 2024 году налогоплательщик продал недвижимость ранее истечения минимального предельного срока владения (3 или 5 лет) либо получил ее в подарок не от близкого родственника и при этом не позднее 30 апреля не представил налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, то с 16 июля налоговая инспекция проводит камеральную проверку, исходя из данных о сделке, полученных от органов Росреестра.
При бездекларационной камеральной проверке доходы уменьшаются на сумму расходов, рассчитанных исходя из цены сделки, которая явилась основанием регистрации права при приобретении этого имущества, информация о которой получена налоговыми органами ранее в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Кодекса от органов Росреестра. При отсутствии и расходных документов, и данных о цене сделки из сведений Росреестра налогооблагаемая база определяется с учётом установленного имущественного налогового вычета в размере 1 млн рублей при продаже жилых объектов недвижимости и 250 тыс. рублей при продаже иного имущества. Срок камеральной проверки составляет 3 месяца.
При этом у налогоплательщика имеется право до завершения камеральной налоговой проверки самостоятельно представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с необходимыми документами, подтверждающими фактические расходы на приобретение недвижимости. В этом случае начатая бездекларационная камеральная проверка прекращается и начинается проверка представленной декларации.
Если же в ходе камеральной проверки налогоплательщик не представит сведения о реальных условиях сделки по продаже (дарению) недвижимого имущества, то налоговым органом будет составлен соответствующий акт проверки и вынесено решение.
Помимо начисленной суммы НДФЛ за непредставление или нарушение сроков представления декларации по форме 3-НДФЛ будет начислен штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % от этой суммы и не менее 1000 рублей, а также начиная с 16 июля будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки уплаты налога в бюджет.
В случае отсутствия у налогоплательщика, по его мнению, обязанности по представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ ему необходимо обратиться в налоговый орган с подтверждающими документами (пояснениями).
В Оренбуржье действуют пониженные налоговые ставки по УСН для участников СВО
В Оренбургской области принят Закон, который устанавливает пониженные налоговые ставки по упрощенной системе налогообложения на налоговые периоды 2025 - 2027 годов:
• 1 процент - для объекта налогообложения «доходы»;
• 5 процентов - для объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (вместо действующей ставки 10 %).
Пониженные ставки действуют для индивидуальных предпринимателей - лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, и членов их семей, а также для юридических лиц, доля участия, в уставном капитале которых одного или нескольких физических лиц, являющихся участниками СВО и (или) членов их семей, превышает 50%.
Данные ставки установлены также и для субъектов малого и среднего предпринимательства, признанных социальными предприятиями при условии осуществления вида предпринимательской деятельности: производство изделий народных художественных промыслов, дополнительное образование детей и взрослых, предоставление услуг по дневному уходу за детьми, деятельность учреждений клубного типа (ОКВЭД 32.99.8;85.41;88.91; 90.04.3).
Открыть бизнес онлайн стало удобнее с приложением «Моя подпись»
Комплексный сервис «Старт бизнеса онлайн» работает с прошлого года и позволяет в рамках одной услуги полностью дистанционно зарегистрировать бизнес, получить электронную подпись и открыть счет в банке.
Применение в нем мобильного приложения «Моя подпись» упрощает выпуск подписи для бизнеса и открытие счета в банке. То есть для получения подписи достаточно скачать приложение на мобильный телефон, пройти идентификацию через биометрию и подписать полученной подписью заявление для открытия счета в выбранном банке.
Приложение «Моя подпись» при наличии подтвержденной учетной записи в ЕБС позволяет получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи для юридического лица или индивидуального предпринимателя в удостоверяющем центре ФНС России. Приложение сохраняет секретный ключ, с помощью которого вы можете подписывать документы и не требует опыта самостоятельной настройки специализированных программ на компьютере.
Приложение уже доступно для скачивания в магазинах — RuStore, Google Play и App Store.
С 2026 года единым документом учета в налоговом органе будет выписка
С 1 января 2026 года свидетельство о постановке на учет в налоговом органе упраздняется. Для физических лиц подтверждать постановку на учет будет выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Выданные ранее свидетельства менять не придется, они сохраняют свою силу.
Электронная выписка из ЕГРН:
• содержит данные о фамилии, имени, отчестве, дате рождения идентифицируемого лица и ИНН;
• подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и равнозначна выписке на бумаге, подписанной собственноручной подписью должностного лица и заверенной печатью налогового органа.
Для получения выписки можно представить запрос в любой налоговый орган:
• в электронном виде – через личный кабинет налогоплательщика, с помощью сервиса «Сведения об ИНН физического лица» или на портале Госуслуг;
• на бумаге – лично (через представителя) или заказным письмом по почте.
Кроме того, упраздняются уведомления о постановке на учет или снятии с учета, направляемые организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам.
По итогам процедур постановки на учет или снятия с учета в налоговом органе, начатых до 1 января 2026 года и не законченных по состоянию на эту дату, вместо свидетельств и уведомлений будут выдаваться выписки.
Наряду с выпиской из ЕГРН постановку на учет или снятие с учета в налоговом органе будут подтверждать:
• выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ),
• выписка из государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц;
• выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Данные изменения призваны упростить взаимодействие налогоплательщиков с ФНС России путем сокращения бумажного документооборота и минимизации личного посещения налогового органа.
Большинство вопросов по налогам можно решить дистанционно
В настоящее время на официальном сайте Федеральной налоговой службы действуют более 70 онлайн-сервисов, функционал которых позволяет пользователям, не посещая налоговый орган, получить широкий спектр услуг и существенно сэкономить время.
Так, с помощью линейки личных кабинетов для всех категорий налогоплательщиков можно заполнить и отправить декларацию, оплатить налог, задать вопрос и получить консультацию, а также отследить статус камеральной проверки, список своего имущества и отправить заявление, если есть льгота.
Возможности портала также позволяют зарегистрировать свой бизнес, поставить на учет кассу и многое другое, что необходимо предпринимателям.
Самые популярные налоговые услуги также доступны налогоплательщикам в многофункциональных центрах. В настоящее время в Оренбургской области функционирует 41 МФЦ, в которых доступны 19 государственных и иных услуг ФНС России.
При желании можно обратиться в инспекцию лично, в том числе предварительно записавшись на прием в удобное время с помощью сервиса «Онлайн-запись на приём в инспекцию».
График приема и обслуживания плательщиков в налоговых инспекциях Оренбургской области:
· понедельник – четверг: с 8:30 до 17:30;
· пятница: с 8:30 до 16:15;
· суббота, воскресенье – выходные дни.
В периоды информационных кампаний для удобства граждан режим работы операционных залов инспекций продлевается по вторникам и четвергам до 20:00.